Патент для иностранных граждан в России: получение, налоги и продление

Эта статья поможет вам разобраться, кому нужен патент для работы в России, как правильно оплачивать НДФЛ, а также что важно учитывать при продлении.

Кому нужен патент?

Любой иностранный гражданин, который работает в России по найму, обязан получить патент (ФЗ №115-ФЗ от 25.07.2002).

Патент требуется, если вы:

1. Работаете у физических лиц — выполняете личные, домашние или иные бытовые услуги, не связанные с предпринимательской деятельностью.
2. Работаете в организациях или у ИП, а также у нотариусов, адвокатов или других специалистов частной практики.

НДФЛ по патенту: как рассчитывается и оплачивается?

Оплата производится в виде фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.

Размер платежей

• Базовая ставка: 1 200 ₽ в месяц.
• Индексация: сумма увеличивается на:
  • коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно),
  • региональный коэффициент (устанавливается субъектом РФ).
    Если регион его не установил — коэффициент = 1.

Пример: в 2025 году фиксированный платеж в Москве и МО — 8 900 ₽ в месяц.

Правила оплаты

• Платить нужно заранее. Авансовый платеж вносится до начала срока, на который выдается, продлевается или переоформляется патент.
• Лучше оплачивать за несколько дней до даты, указанной в патенте.
• Оплата производится по месту работы, на основании выданного патента.
• В платежном документе обязательно указывается:
  «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
• Вносить платеж частями нельзя — сумма должна быть полной.

Если не оплатить вовремя

• Патент перестает действовать.
• Возобновить его нельзя — придется получать новый.
• Нельзя «поставить на паузу»: даже если вы уехали из РФ, патент прекращает действие при просрочке.

Важное уведомление

В течение 2 месяцев после выдачи патента вы обязаны отправить уведомление о трудовой деятельности.
Если этого не сделать — патент аннулируют. Новый можно будет получить только через год.

Как учитываются уплаченные авансовые платежи?

Фиксированные платежи засчитываются в общую сумму налога.

Если вы работаете у физических лиц

Вы сами рассчитываете налог с учетом оплаченных авансов.
Декларация обычно не нужна, кроме случаев, когда:

• фактический налог оказался больше оплаченных авансов;
• вы уезжаете из РФ до конца налогового периода, и налог больше авансов;
• патент аннулирован.

Если вы работаете в организации или у ИП

Налог рассчитывает работодатель. Он уменьшает сумму налога на размер ваших авансовых платежей. Чтобы работодатель мог это сделать, вам нужно предоставить:

1. заявление,
2. документы, подтверждающие оплату.

Работодатель может зачесть платежи только после подтверждения от налоговой — оно приходит в течение 10 дней.

Важно: возврата не будет

Если вы заплатили авансов больше, чем нужно, разница не возвращается и не засчитывается.

Продление (переоформление) патента

По истечении года вы можете продлить патент, не выезжая из России.

Сроки

Подать документы нужно не позднее чем за 20 дней до окончания срока действия патента.

Необходимые документы

Для переоформления в ГБУ «Миграционный центр» предоставьте:

• паспорт,
• действующий патент,
• миграционную карту,
• чеки об оплате НДФЛ за 12 месяцев,
• ходатайство работодателя,
• трудовой договор или договор ГПХ.

На сайте Миграционного центра доступны формы ходатайств и инструкции по заполнению.

Для легальной работы в России необходимо строго соблюдать:

• своевременную оплату фиксированных авансовых платежей,
• правила уведомления о трудовой деятельности,
• сроки продления патента.

Регулярная и своевременная оплата — главное условие, чтобы патент оставался действительным, даже если вы временно не работаете или уезжаете за границу.

Дата публикации: 2025-12-03